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　　最近几年，虚拟货币在金融市场中的渗透力不断增强，其匿名性、去中心化的特性既为交易带来便利，也成为电信诈骗、网络赌博、洗钱等犯罪活动的“灰色通道”，涉案资金往往会被犯罪分子转换成比特币、以太坊这类虚拟货币来“洗白”或转移。但和传统的现金、房产不同，虚拟货币“去中心化”“匿名性”的特点，让司法机关的查封、扣押、冻结和处置工作难上加难。

　　很多老友都在关心：办案机关到底能不能处置涉案虚拟货币？处置的依据是什么？普通受害者的损失又该怎么挽回？今天，飒姐团队就结合近期《检察日报》刊发《建立刑事涉案虚拟货币多重司法处置路径》一文，给老友们拆解出刑事涉案虚拟货币的三重司法处置路径。

　　从虚拟货币的内涵与种类而言，虚拟货币是通过密码学和分布式账本技术实现交易安全性和透明性，并以数字形式存在的价值表示。其通常不包含国家或机构发行的电子货币，其内涵逐步扩张为 “ 同质化”且主要依赖于区块链等技术的私人数字资产。目前全球虚拟货币种类甚多， 除了居于核心地位的比特币、以太坊外，还有瑞波币、狗狗币等。

　　从国内司法实践角度而言，杭州互联网法院认定比特币具有财产属性， 从民事案件角度裁定其应受法律保护。在刑事案件中，由于财产犯罪定罪量刑的主要依据是犯罪数额，而计算虚拟货币犯罪数额存在问题，这可能导致定罪量刑存在挑战。

　　虽然像比特币、以太坊以及门罗币这类去中心化虚拟货币由于其投机性和易受操纵而被我国禁止公开交易，却仍不可避免地成为许多犯罪分子的首选价值媒介，相关犯罪活动涉及逃税、洗钱、庞氏骗局以及借助加密货币实施的绑架勒索。由于交易的跨境性、身份的匿名性以及跨境法规的不一致性，如何识别与虚拟货币相关的犯罪行为并适用相关法律，这是执法部门需要应对处理的重要问题。

　　尽管虚拟货币尚未完全取代传统的洗钱方式，但欧洲刑警组织负责人估计“欧洲大陆每年犯罪所得的3%—4%（即30亿—40亿英镑）是通过加密货币洗钱的”。

　　反洗钱金融行动特别工作组（FATF）认为，虚拟货币具备货币的三项职能，即交易媒介、计量单位和价值贮藏的全部或一部分，但其不以法定货币计量数字价值。纵观各国立法，各国监管的主要目的是反洗钱、反恐怖融资，各国法规的不一致性阻碍了虚拟货币的合法使用，并助长了非法活动。根据反洗钱金融行动特别工作组规则，各国可选择严格监管或完全禁止两种路径。

　　在了解完法律应承认其特殊财产本质是虚拟货币司法处置的前提后，我们聊聊后续的处置工作。《刑法》第64条规定：“犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。”该条将追缴、责令退赔与返还被害人财产视为不同层级的措施，且未将没收直接适用于违法所得财物。

　　结合目前各地的司法实践，刑事涉案虚拟货币的处置主要有三种路径，不同路径适用于不同的案件情况，操作难度和合规性也有差异。

　　这是一种较灵活的处置。比如，你被骗的是与美元挂钩的稳定币（如USDT、USDC），而你本人也愿意继续持有。那么在符合严格规范的前提下，可以直接把原币返还给你，避免因兑换成法币而产生不必要的汇率损失。

　　该路径体现了对当事人财产权益的尊重，但被害人要证明继续持有虚拟货币的合法来源，以及实际控制钱包地址的真实性，不能违反《反洗钱法》及外汇管理规定。

　　“直接变现处置”是办案机关在查封、扣押虚拟货币后，通过合规的第三方交易平台，将虚拟货币兑换成法定货币，再将变现后的资金用于退赔被害人损失、追缴违法所得、上缴国库。

　　2021年之后，我国境内已经全面禁止虚拟货币的交易炒作活动，境内的交易平台都已经关停。那该如何操作？

　　委托境外合规平台变现：办案机关通过国际司法协助，委托境外具有合法资质的虚拟货币交易平台，对涉案虚拟货币进行变现。这种方式的优势是合规性强，但需要走繁琐的国际司法协助程序，耗时较长。

　　在监管框架下的“点对点”变现：部分地区的办案机关，会在金融监管部门、网信部门的全程监督下，与愿意配合的机构进行“点对点”交易，将虚拟货币兑换成法定货币。程序标准方面，要规范价格评估方法，要求采用交易日前20日均价或被害人获取成本作为基准，避免主观定价。这种方式效率更高，但对监管的要求非常严格，必须全程留痕，防止出现二次风险。

　　销毁处置，就是办案机关在查封虚拟货币后，通过技术手段将其“销毁”，比如将虚拟货币转移到一个永远无法解锁的钱包里，让其彻底退出流通。但此种处置方式，司法机关难以独立完成，而是需要发币方和区块链运营方配合，因此客观难度较大且必要性较低。

　　虽然虚拟货币具有“去中心化”“匿名性”的特点，但这并不意味着它是“法外之地”。随着我国对虚拟货币交易炒作活动的监管越来越严格，以及司法实践经验的不断积累，刑事涉案虚拟货币的处置路径将会越来越清晰、越来越规范。

　　对于办案机关来说，要在坚持合规原则的前提下，灵活运用多种处置方式，既要打击犯罪，又要最大限度地保护被害人的合法权益；对于普通民众来说，要认清虚拟货币的风险，远离虚拟货币的交易炒作活动，避免成为犯罪的受害者。

　　（1）重大复杂案件刑事辩护、刑事控告；（2）涉案金额巨大的民商事诉讼、仲裁等争议解决。

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